Cuando iniciamos un negocio y tenemos actividades empresariales, hay que comprender los términos fiscales para no cometer errores que nos puedan afectar o, en cambio, disfrutar de las ventajas que ofrece el [SAT](https://www.sat.gob.mx/portal/public/home) al llevar a cabo los procedimientos de manera puntual y correcta.  [El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)](https://www.sat.gob.mx/portal/public/personas-fisicas/pf-simplificado-de-confianza) es una de las herramientas fiscales más atractivas que el [[Guía del SAT. Qué es, cómo opera y a quiénes aplica |SAT]] ha puesto a disposición de emprendedores y empresas en México. Si buscas pagar menos impuestos y simplificar tus obligaciones fiscales, este artículo es tu guía definitiva para entender el RESICO en 2025. ## ¿Qué es el RESICO? El [**Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)**](https://www.sat.gob.mx/portal/public/personas-fisicas/pf-simplificado-de-confianza) es un esquema fiscal creado por el [[Guía del SAT. Qué es, cómo opera y a quiénes aplica |SAT (Servicio de Administración Tributaria)]] en México para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de **personas físicas** y **personas morales** con ingresos bajos o moderados. ¿En qué ayuda el RESICO? Es un **régimen fiscal opcional** que permite pagar **menos impuestos** y cumplir con **menos requisitos administrativos**, siempre que se cumplan ciertos criterios de ingresos y actividad económica. Fue implementado a partir de **2022** con el objetivo de fomentar la **formalidad**, simplificar los trámites y hacer más accesible el pago de impuestos. Cabe aclarar dos puntos importantes: el RESICO está dirigido a personas físicas con ingresos menores a 3.5 millones anuales, mientras que las personas morales deberán de tener ingresos anuales menores a 35 millones de pesos. ![[a quienes está dirigido el resico.png]] ## Beneficios del RESICO - Tasas de ISR reducidas (entre 1% y 2.5% para personas físicas). - Pagos automáticos y declaraciones prellenadas. - Menos trámites: no se requiere contabilidad electrónica compleja. El periódico [**El País**](https://elpais.com/mexico/2025-04-10/declaracion-anual-2025-los-contribuyentes-del-resico-que-no-estan-obligados-a-presentarla.html?utm_source=chatgpt.com)  (2025) dio a conocer que las personas físicas que tributen en el **Régimen Simplificado de Confianza (Resico)** están exentas de presentar la declaración anual de impuestos, con la única obligación de a tributar mensualmente, reduciendo trabajos administrativos y ahorrando el tiempo que se dedicaba al cumplimiento fiscal. ## Obligaciones y requisitos ante el RESICO  - Estar dado de alta en el **SAT**. - Tener **firma electrónica (e.firma) y buzón tributario activo**. - Emitir **facturas electrónicas CFDI**. - Realizar **declaraciones mensuales** de ISR (e IVA si aplica). - No rebasar los **límites de ingresos** establecidos. ## ¿Quiénes no pueden tributar en RESICO y quiénes tienen excepciones?  Cabe aclarar que no **podrán tributar en RESICO** quienes **no estén al corriente** con el **SAT**, empresas donde participan **otras personas morales** o personas que sean **socios o accionistas** de empresas, excepto en ciertos casos. El SAT permite que ciertas personas físicas sí **tributen en RESICO**, aunque sean **socias o accionistas**, siempre que: ### 1. Sean socios de sociedades cooperativas o sociedades civiles - Si pertenecen a **cooperativas de producción, sociedades civiles sin fines lucrativos** o asociaciones similares, y: - No reciben **remuneración como empleados**. - Sus actividades personales **no están relacionadas directamente con los ingresos de la sociedad**. >[!Note] Ejemplo > *Un médico que forma parte de una clínica operada bajo una sociedad civil, pero factura por su cuenta sus consultas.* ### 2. Sean accionistas pero no reciben ingresos derivados de esa sociedad - Si una persona es accionista **sin percibir dividendos ni sueldos**, y sus ingresos provienen **únicamente** de su actividad empresarial independiente, puede calificar para RESICO. 📝 El SAT ha solicitado que en estos casos se acredite que: - No hay relación laboral. - No recibe ingresos de la sociedad. - Tributa individualmente por actividades económicas distintas. ### 3. Sean socios en copropiedad de bienes inmuebles Si comparten la propiedad de un inmueble (por ejemplo, para renta), no se les considera socios de una persona moral, y **pueden tributar en RESICO** mientras cumplan los demás requisitos. ## Obligaciones fiscales en el RESICO 2025 El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) busca facilitar el cumplimiento fiscal, **pero eso no significa que no haya obligaciones**. Aquí te explico lo que deben hacer **personas físicas y personas morales** bajo este esquema: ### 👤 PERSONAS FÍSICAS EN RESICO #### 1. Facturación electrónica (CFDI 4.0) - Deben emitir **factura por cada ingreso**, incluso por ventas menores o servicios prestados ocasionalmente. - Obligatorio incluir: - Nombre o razón social del cliente. - Uso de CFDI correcto. - Régimen fiscal del receptor. >[!Note] Consejo >*Usar un sistema como **ALPHA ERP®** facilita generar facturas válidas con los datos que exige el SAT.* ### 2. Declaraciones mensuales - **ISR mensual** con tarifa fija basada en el nivel de ingresos: - Va del **1% al 2.5%** (tabla oficial SAT). - Se presenta entre el **1 y el 17 del mes siguiente**. - El sistema del SAT calcula automáticamente el ISR con base en los CFDI emitidos. >[!Tip] IMPORTANTE >*Si no se presentan, se pierde el derecho a seguir en RESICO.* ### 3. Declaración de IVA (si aplica) - Aunque el ISR se calcula automáticamente, el **IVA debe declararse por separado**, si: - Se presta un servicio gravado. - Se venden productos con IVA. - También debe presentarse **mensualmente**, junto con la declaración de ISR. >[!Abstract] Aviso >Quienes sólo emiten facturas al público en general también deben acumular los montos y declararlos. ### 4. Declaración anual - Si cumples con todas tus declaraciones mensuales en tiempo y forma, **no estás obligado a presentar declaración anual de ISR.** >[!Abstract] Aviso 📢 Sin embargo, si deseas hacer **aclaraciones, compensaciones o deducciones personales**, puedes presentarla **voluntariamente**. ### 5. Buzón tributario activo y e.firma vigente - Es obligatorio mantener el buzón tributario actualizado y tener **e.firma activa**. - El SAT puede enviarte requerimientos por este medio. ## 🏢 PERSONAS MORALES EN RESICO ### 1. Facturación electrónica - Emitir **CFDI 4.0 por cada operación**. - Incluir los datos fiscales correctos del receptor. ### 2. Declaraciones mensuales - **ISR mensual**: 30% sobre utilidad fiscal (ingresos – deducciones autorizadas). - Deben presentar: - **Declaración provisional de ISR** - **Declaración de IVA** (en caso de realizar actos gravados) **📢** Las personas morales en RESICO **sí pueden hacer deducciones autorizadas**, a diferencia de las personas físicas. ### 3. Declaración anual - A diferencia de las personas físicas, las **personas morales sí están obligadas** a presentar su **declaración anual** del ISR. - Fecha límite: **31 de marzo** del año siguiente al ejercicio fiscal. ### 4. Contabilidad simplificada - Aunque deben llevar contabilidad, **no están obligadas a presentar contabilidad electrónica**. - Solo deben conservar: - Comprobantes fiscales. - Estados de cuenta. - Inventarios, si aplica. ¿Sabías que [ALPHA ERP®](https://www.castelec.mx/) te puede ayudar con estas obligaciones? Este software de gestión administrativo facilita tus tareas con: - Generación automática de CFDI 4.0. - Conciliación de ingresos para declarar ISR e IVA de forma sencilla. - Reportes fiscales listos para declaraciones. - Descarga de CFDI´s de egresos de manera directa al sistema, para su captura y conciliación. - Cumplimiento con el SAT en tiempo y forma. En resumen, el RESICO es una oportunidad para simplificar tu vida fiscal y optimizar el pago de impuestos. Mantenerte al día con tus obligaciones es clave para aprovechar al máximo este régimen. Herramientas como **ALPHA ERP®** pueden ser tus aliadas para asegurar un cumplimiento fiscal impecable y sin estrés, permitiéndote concentrarte en el crecimiento de tu negocio.