**Índice**: - [[#¿Qué es la depreciación de activos fijos?]] - [[#¿Cómo se hace la depreciación de activos fijos?]] - [[#Tasas de depreciación según la LISR]] - [[#¿Cómo contabilizar las depreciaciones de activos fijos?]] - [[#Ejemplo práctico de depreciación]] - [[#Cómo un ERP facilita el control de la depreciación]] - [[#Preguntas frecuentes]] - [[#Conclusión]] En las empresas, los [[Activos Fijos. Qué son, ejemplos y por qué su control es clave para tu empresa|activos fijos]] forman parte de las adquisiciones que sostienen la operación y le añaden valor al negocio: el mobiliario, las herramientas tecnológicas (computadoras, impresoras, teléfonos, tablets), la maquinaria de las empresas que se dedican a la fabricación o la construcción, los vehículos de reparto y, en su caso, el edificio donde se trabaja cuando pertenece a la empresa. Estos bienes pierden valor con el paso de los años por el uso, el desgaste y la obsolescencia. Por eso es importante saber cómo se registra esa pérdida de valor, qué porcentajes permite deducir el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y cómo reflejarla correctamente en la contabilidad. ## ¿Qué es la depreciación de activos fijos? La **depreciación** es la distribución sistemática del costo de un activo fijo tangible a lo largo de su vida útil. En lugar de registrar como gasto el total de la compra en el momento en que se adquiere, la empresa reconoce una parte de ese costo en cada periodo en que el bien le genera beneficios. En México, la depreciación tiene dos enfoques que conviene distinguir: - **Depreciación contable.** Se rige por las Normas de Información Financiera, en particular la NIF C-6 *Propiedades, planta y equipo*. La empresa estima la vida útil real del bien, su valor residual y el método que mejor refleja su uso. Su objetivo es que los estados financieros muestren el valor real de los activos. Si quieres conocer el marco completo, consulta [[NIF en México. Qué son, para qué sirven y cuáles son las principales normas contables|NIF en México]]. - **Depreciación fiscal.** La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) la llama **deducción de inversiones**. Establece porcentajes máximos anuales que la empresa puede deducir para calcular su ISR. Su objetivo es determinar la base del impuesto, no el valor económico del bien. Ambas se calculan sobre el mismo activo, pero rara vez coinciden, por lo que es común llevar dos registros paralelos. > Los terrenos no se deprecian, porque no pierden valor por uso. Cuando se compra un inmueble, el costo del terreno debe separarse del de la construcción. ## ¿Cómo se hace la depreciación de activos fijos? El proceso, tanto contable como fiscal, sigue estos pasos: 1. **Determinar el monto original de la inversión (MOI).** Incluye el precio de compra más los gastos necesarios para que el bien funcione: fletes, instalación, derechos de importación y comisiones. El IVA acreditable no forma parte del MOI. 2. **Clasificar el activo.** Saber si es mobiliario, equipo de cómputo, transporte, maquinaria o construcción define el porcentaje fiscal aplicable. 3. **Definir la fecha de inicio.** Fiscalmente, la deducción puede comenzar en el ejercicio en que se empieza a usar el bien o en el siguiente. En el primer y último año se deduce en proporción a los **meses completos** de uso. 4. **Elegir el método contable y la tasa fiscal.** La tasa fiscal ya está fijada por la LISR; el método contable lo decide la empresa conforme a la NIF C-6. 5. **Calcular y registrar la depreciación periódicamente**, normalmente cada mes, como parte del [[Guía práctica para el cierre contable mensual|cierre contable mensual]]. 6. **Actualizar la deducción fiscal por inflación** con el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), como lo indica el artículo 31 de la LISR. ### Métodos de depreciación contable Las NIF permiten elegir el método que mejor represente el consumo del activo: - **Línea recta.** El mismo monto cada periodo. Es el más usado por las PyMEs por su sencillez: *(costo − valor residual) ÷ vida útil*. - **Unidades producidas u horas de uso.** La depreciación depende de la actividad real del activo. Es útil para maquinaria de producción. - **Saldos decrecientes.** Se deprecia más en los primeros años, cuando el activo es más productivo, y menos al final. - **Suma de dígitos de los años.** Otra forma de depreciación acelerada que asigna cargos mayores al inicio. Para efectos fiscales, la LISR solo admite la aplicación de un **porcentaje fijo anual sobre el MOI**, que en la práctica equivale a línea recta. ## Tasas de depreciación según la LISR Los porcentajes máximos de deducción no los define cada empresa ni el contador: están establecidos en los **artículos 34 y 35 de la LISR**, y el SAT verifica su correcta aplicación. El artículo 34 fija los porcentajes por tipo de bien y el artículo 35 los de maquinaria y equipo según la actividad de la empresa. Esta tabla resume los activos que con mayor frecuencia deprecia una PyME: | Activo fijo | Ejemplos | Tasa anual máxima | Años aproximados | Fundamento | | ------------------------------------------- | -------------------------------------------------------------- | ----------------- | ---------------- | ----------------- | | Construcciones | Edificios, oficinas, bodegas, naves industriales | 5 % | 20 | Art. 34, fr. I | | Mobiliario y equipo de oficina | Escritorios, sillas, archiveros, libreros | 10 % | 10 | Art. 34, fr. III | | Automóviles y transporte | Autos, camionetas, camiones de carga, montacargas, remolques | 25 % | 4 | Art. 34, fr. VI | | Equipo de cómputo | Computadoras, laptops, servidores, impresoras, discos externos | 30 % | 3.3 | Art. 34, fr. VII | | Dados, troqueles y moldes | Moldes, matrices, herramental | 35 % | 2.9 | Art. 34, fr. VIII | | Bicicletas y motocicletas eléctricas | Unidades de reparto o mensajería | 25 % | 4 | Art. 34, fr. XIV | | Adaptaciones para personas con discapacidad | Rampas, elevadores, baños adaptados | 100 % | 1 | Art. 34, fr. XII | | Maquinaria para energía renovable | Paneles solares, equipo de cogeneración eficiente | 100 % | 1 | Art. 34, fr. XIII | | Maquinaria de restaurantes | Hornos, estufas y equipo de cocina | 20 % | 5 | Art. 35, fr. X | | Maquinaria de construcción y agropecuaria | Retroexcavadoras, tractores, equipo agrícola | 25 % | 4 | Art. 35, fr. XI | | Maquinaria para alimentos y bebidas | Líneas de producción, envasadoras | 8 % | 12.5 | Art. 35, fr. IV | | Maquinaria en otras actividades | Equipo de giros no especificados | 10 % | 10 | Art. 35, fr. XIV | Puntos a considerar: - Son **porcentajes máximos**. La empresa puede aplicar uno menor y cambiarlo después, con las limitaciones que marca el artículo 31 de la LISR. - Para **automóviles**, el monto original deducible tiene un tope de **$175,000 pesos** (o **$250,000** para vehículos eléctricos o híbridos), según el artículo 36. Si el auto costó más, el excedente no es deducible. - Las personas morales y físicas que tributan en [[Qué es RESICO 2025. Beneficios y Obligaciones Fiscales|RESICO]] tienen reglas propias para deducir inversiones dentro de su régimen. - Verifica siempre la versión vigente de la ley publicada por la Cámara de Diputados o el SAT antes de presentar la [[Cálculo del ISR de personas morales paso a paso|declaración anual de ISR]]. ## ¿Cómo contabilizar las depreciaciones de activos fijos? Para contabilizar la depreciación se necesitan dos cuentas: - **Gasto por depreciación** (cuenta de resultados). Se carga al gasto de administración, de venta o al costo de producción, según el área que usa el activo. - **Depreciación acumulada** (cuenta complementaria de activo, de naturaleza acreedora). Se abona en cada periodo y se presenta restando al valor del activo en el balance. No es lo mismo la depreciación anual de una computadora que la de un edificio, por eso cada tipo de activo debe tener su propia cuenta de depreciación acumulada, relacionada con el código agrupador del SAT para la [[Contabilidad electrónica en México. Guía completa 2026|contabilidad electrónica]]. El asiento mensual es: | Cuenta | Cargo | Abono | | --- | --- | --- | | Gasto por depreciación de equipo de cómputo | XXX | | | Depreciación acumulada de equipo de cómputo | | XXX | La diferencia entre la depreciación contable (según las NIF) y la fiscal (según la LISR) no se registra en este asiento, sino que se controla en papeles de trabajo y se refleja en la conciliación contable-fiscal y, en su caso, en los impuestos diferidos. Cuando un activo se vende o se da de baja, se cancela tanto su costo como su depreciación acumulada, y la diferencia frente al precio de venta se registra como ganancia o pérdida. ## Cómo un ERP facilita el control de la depreciación Calcular la depreciación en hojas de cálculo funciona con pocos activos, pero se vuelve riesgoso cuando la empresa tiene decenas o cientos de bienes con distintas fechas de compra, tasas y áreas de uso. Un sistema ERP centraliza esa información y hace los cálculos con datos precisos. En el módulo de **Contabilidad y Activos Fijos** de **ALPHA ERP®**, el control de la depreciación se integra con el resto de la operación: - **Registro centralizado de activos.** Cada bien se da de alta con su costo, fecha de adquisición, clasificación y tasa, lo que forma un inventario completo del patrimonio de la empresa. - **Depreciación fiscal y contable en paralelo.** El sistema genera de forma automática las pólizas de ambas depreciaciones, sin capturas manuales al cierre de mes. - **Pólizas automáticas en compras y ventas de activos.** Al adquirir o vender un activo, el registro contable se crea desde la operación misma, incluida la cancelación de su depreciación acumulada. - **Identificación con etiquetas QR.** Cada activo puede llevar una etiqueta QR para localizarlo y verificarlo físicamente durante inventarios o auditorías. - **Asignación por empleado.** Se sabe quién tiene a su cargo cada computadora, vehículo o herramienta, lo que facilita la responsabilidad y la recuperación de los bienes. - **Gastos por activo.** Las pólizas, mantenimientos y reparaciones se relacionan con cada bien, de modo que se conoce su costo real a lo largo de su vida útil. - **Seguimientos programados.** Se calendarizan mantenimientos, revisiones y renovaciones. - **Control de documentos.** Facturas, contratos y garantías quedan asociados a cada activo. ## Preguntas frecuentes ### 1. ¿Quién define los porcentajes de depreciación en México? Los porcentajes fiscales están establecidos en los artículos 34 y 35 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y el SAT vigila su aplicación. Los porcentajes contables los estima cada empresa con base en la vida útil real del activo, conforme a la NIF C-6. ### 2. ¿Puedo depreciar un activo con un porcentaje menor al que marca la LISR? Sí. La ley establece porcentajes máximos, por lo que la empresa puede aplicar uno menor. El cambio de porcentaje está sujeto a las limitaciones del artículo 31 de la LISR. ### 3. ¿Desde cuándo se empieza a depreciar un activo fijo? Fiscalmente, desde el ejercicio en que se inicia su uso o desde el siguiente, en proporción a los meses completos de utilización. Contablemente, desde que el activo está disponible para usarse. ### 4. ¿Qué pasa si un activo ya se depreció por completo y se sigue usando? Se mantiene registrado en la contabilidad con su costo y su depreciación acumulada por el mismo monto, pero ya no genera gasto ni deducción adicional. ### 5. ¿El IVA forma parte del valor a depreciar? No, cuando es acreditable. El IVA se registra en su propia cuenta y se acredita en la declaración mensual; solo se suma al costo del activo si no cumple los requisitos para ser acreditable. ## Conclusión La depreciación de activos fijos permite reflejar el desgaste real de los bienes de la empresa y, al mismo tiempo, deducir su costo para efectos del ISR. Conocer las tasas de la LISR, elegir el método contable adecuado y registrar los asientos cada mes evita diferencias frente al SAT y da una imagen confiable del patrimonio. Con **ALPHA ERP®**, la depreciación fiscal y contable, el inventario de activos y sus pólizas se generan desde un mismo sistema, lo que simplifica el cierre y deja la información lista ante cualquier revisión. <div class="application-json-id" style="display: none;"> { "@context": "https://schema.org", "@graph": [ { "@type": "Article", "headline": "Depreciación de activos fijos en México: tasas LISR, métodos y ejemplo", "description": "Aprende cómo se hace la depreciación de activos fijos en México, qué tasas fija la LISR, qué métodos contables existen y cómo contabilizarla con un ejemplo práctico.", "author": { "@type": "Organization", "name": "Castelec Internacional" }, "publisher": { "@type": "Organization", "name": "Castelec Internacional", "logo": { "@type": "ImageObject", "url": "https://www.castelec.com.mx/wp-content/uploads/2022/09/logo-castelec.png" } }, "mainEntityOfPage": { "@type": "WebPage", "@id": "https://blog.castelec.mx/2026/10/30/depreciacion-de-activos-fijos-en-mexico-tasas-lisr-metodos-y-ejemplo" }, "url": "https://blog.castelec.mx/2026/10/30/depreciacion-de-activos-fijos-en-mexico-tasas-lisr-metodos-y-ejemplo", "datePublished": "2026-10-30T10:00:00-06:00", "dateModified": "2026-10-30T10:00:00-06:00", "keywords": [ "depreciación de activos fijos", "cómo se hace la depreciación de activos fijos", "cómo contabilizar las depreciaciones de activos fijos", "tasas de depreciación LISR", "porcentajes de depreciación SAT", "depreciación fiscal y contable", "métodos de depreciación", "asiento contable de depreciación", "deducción de inversiones" ] }, { "@type": "FAQPage", "mainEntity": [ { "@type": "Question", "name": "¿Quién define los porcentajes de depreciación en México?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Los porcentajes fiscales están establecidos en los artículos 34 y 35 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y el SAT vigila su aplicación. 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